Сколько заплатят предприниматели в Пенсионный фонд в 2014 году

В 2014 году обязательные платежи ИП «за себя» в Пенсионный фонд будут рассчитываться по новым правилам. Если раньше, размер взносов был одинаковым для всех ИП не зависимо от уровня дохода - например, 35 664,66 рубля в 2013 году, то начиная с 2014 года вводится прогрессивная шкала - чем выше доход предпринимателя, тем больше он заплатит в Пенсионный фонд. Соответствующие поправки утверждены в ФЗ от 23.07.13 № 237-ФЗ.
Начиная с 2014 года расчет взносов будет осуществляться по следующим правилам:
— если величина годового дохода предпринимателя составит менее 300 000 руб., сумма взносов будет расчитываться по формуле: один МРОТ*12*тариф ПФР (26%).
— если величина годового дохода превысит 300 000 руб., сумма взносов составит: 1МРОТ*12*26%+ 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.
МРОТ с 2014 года увеличивается и планируется в размере 5554 рублей. Взносы в ФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) фиксированы и не зависят от уровня дохода — 3399.05 рубля (рассчитываются они следующим образом — 5554*5.1/100*12).
Таким образом, для предпринимателей с доходом равным и меньшим 300 000 рублей, фиксированные взносы составят 20 727.53 рублей, из них в ПФР — 17 328.48 рублей (5554*26%*12 мес.) и 3399.05 в ФОМС. Это практически в два раза меньше, чем в 2013 году.
Рассмотрим второй случай, когда доход предпринимателя выше 300 000 рублей. Допустим, доход предпринимателя в 2014 году от деятельности в рамках УСН составил 350 000 рублей, от ЕНВД — 90 000 рублей. Получается, что общий размер дохода составил 440 000 рублей.
Сумму платежа в ПФ за 2014 год можно вычислить по формуле 17 328.48 + (440 000 − 300 000)*0,01 = 18 728.48. Прибавим сумму взносов в ФФОМС 3399.05 рубля и получим платеж в размере 22 127,53 рубля.
Все предприниматели должны оплатить фиксированные взносы в размере 20 727.53 рублей до 31 декабря. 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб., необходимо перечислить до 1 апреля 2015 года.
При этом установлена максимальная величина взносов в ПФР. Она рассчитана из учета 8 МРОТ. При таком и более высоком уровне дохода предпринимателя взносы в ПФР составят 138 627,84 рубля.
Вопрос, который волнует большинство предпринимателей — как определить размер дохода. В данном случае все зависит от применяемой системы налогообложения:
— для плательщиков ЕНВД в качестве дохода выступает величина вмененного дохода; показатели базовой доходности перечислены в статье 346.29 НК РФ. Стоит учитывать, что если предприниматель осуществляет разные виды деятельности, попадающие под ЕНВД, то вмененные доходы складываются;
— при патентной системе налогообложения в расчет идет потенциально возможный доход — тот, на основании которого определяется стоимость патента;
— при ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 227 НК РФ (доходы, которые облагаются НДФЛ); расходы не учитываются;
— при УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы по статье 346.15 НК РФ.
— при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — доходы по ст. 346.15 НК РФ; расходы не учитываются.
— при ЕСХН — доходы в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ.
Если ИП в своей деятельности совмещает несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы по ним суммируются.
Существуют ограничения по максимально облагаемому доходу в ПФР — в 2014 году это 8-кратный МРОТ. То есть если доход предпринимателя за год равен или выше 12 430 000 рублей, то он должен будет заплатить 138 627,84 рубля.
Данные о доходах предпринимателей передаются в ПФР налоговым органами до 15 июня года, который следует за отчетным.
Важно учитывать, что если налогоплательщик не предоставит в налоговую декларацию в срок, Пенсионный фонд после 15.06.2015 будет осуществлять расчет фиксированных взносов исходя из расчета 8 МРОТ, т. е. в размере 138 627.84 рубля.